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一般来说,企业的财务管理大多数均偏向于运营资金的管理及筹措。因资金的筹措在企业的财务管理作业上仅占一小部分而已,因而一般企业的财务管理多偏重于营运资金的管理。

所谓营运资金,指对公司短期或流动的资产与负债加以管理。将其维持在最佳水平是财务管理的最终目的。财务管理作业包括下列项目:

1.资金预算编制与控制评核分析

1)资金预算编制与控制的内容与目的

预算是企业对于未来销售、生产、资材、财务等经营活动做综合性的经营计划,目的在于对各项生产要素做最有利的配合及有效运用,以降低成本、增加企业利益。预算控制即通过数据比较预计目标与实际绩效间的差异及分析原因,并评核一定周期内的经营绩效,它具有如下三大功能:

计划功能

预测未来情况、设定经营目标及实现此目标的各种管理措施。

调整功能

促使企业内部各部门相互配合,为实现企业利益目标而努力。

管制功能

监督企业各部门经营活动不超出预算,以确保切实执行原定计划与实现目标。

2)资金预算编制与控制的评核分析要项

资金预算的编制

·资金预算编制的依据及方式

·预算编制内容

a.收入预算;

b.生产预算;

c.管销财费用预算;

d.利润预算。

·预算编制的适当性

预算的执行

·预算执行的控制;

·预算执行重大异常事项的反应及处理;

·预算差异原因的分析与追踪。

2.资金管理评核分析

1)资金管理的内容

资金是指企业无须经过变现,即可用来支付的工具,如现金、代用证券(支票、本票、汇票)、银行存款及有价证券等。资金管理,即是对这些资金加以有效控制、把握资金的流动趋势,以使资金周转快速,提高设备利用率,进而降低成本,获取更高的利润。

2)资金管理的评核分析要项

收入处理

·营业收入的缴收;

·其他款项的缴收。

票据处理

·票据审核;

·票据代收;

·票据兑现;

·票据退票;

·票据延兑及退换。

支付

·传票支付;

·支付方式;

·开票方式;

·票据印章;

·付款作业;

·汇、寄款;

·未领薪资管理。

保管及记账

·各种日报表的编制;

·存汇凭证管理;

·银行往来对账;

·资料保管;

·财务保管。

周转金管理

·周转金的设置与缴销;

·周转金的支付及管理;

·周转金的报销。

有价证券管理

·买进;

·受托寄存;

·抵押及注销;

·到期领本息;

·出售;

·保管;

·其他印花、邮票管理作业。

保证处理

·保证核决权限;

·提供保证品保证;

·证书保证;

·证书注销;

·登记控制。

盘点

·盘点时机;

·盘点方式;

·盘点结果及异常反应处理。

暂借款管理

·暂借款核决权限;

·暂借款申请及领款;

·暂借款报销及延期处理;

·暂借款逾期处理。

3.固定资产管理评核分析

1)固定资产管理的内容

固定资产通常是指:企业内土地建筑物等不动产、各种生产、事务、运输用的财产等。由于这些是企业经营所必须的工具,因而均需善加管理、运用,使各项资产维持最佳状态,以获取较高利润。

2)固定资产管理的评核分析要项

资产分类及编号管理

·资产分类及经管部门;

·资产编号原则及方式。

资产异动处理

·增置

a.增置请购;

b.增置处理作业;

c.受赠处理。

·移转

a.移出处理;

b.移入处理。

·外借

a.外借受理与核决;

b.外借处理。

·减损

a.减损发生时机;

b.减损核决权限;

c.减损处理;

d.缴库作业。

建档及盘点

·管理资料建立及更新

·资产的盘点

a.计划及通知;

b.执行;

c.报告及盘盈亏处理。

投保

·投保时机;

·投保种类与金额;

·投保作业。

送修及保管处理

·送修;

·保管品处理。

闲置管理

·闲置设备种类;

·品质鉴定及改用;

·闲置提报、审核及整理;

·资产请购审核;

·标售处理;

·留用处理;

·报废处理;

·保管处理;

·结案通知入异常反应处理。

 
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